自 2024 年当选以来，唐纳德-特朗普总统实施的关税政策极大地重塑了美国的贸易政策。 现在，来自世界各地的几乎所有产品都面临关税。为了减轻关税的影响，并在竞争中赢得优势，进口商和制造商越来越多地依赖美国的退税计划。.

 

根据《美国法典》第 19 编第 1401 节及以下各节的授权，进口关税由美国海关和边境保护局（CBP）征收。 这些关税的征收和执行是通过《联邦法规汇编》第 19 篇中的法规来规定的。根据《美国法典》第 19 编第 1313 条，国会规定了公司通过退税计划获得退税的机制。.

 

什么是退税计划？

海关及边境保护局 退税计划 允许 99% 退回或退还进口到美国但后来出口到美国境外或被销毁的货物所支付的关税。.

 

哪些情况符合退款条件？

如果进口物品属于以下类别之一，进口商可能有资格根据退税计划申请退还进口物品的关税：

  • 未使用的商品:货物进口到美国后，未经使用或重大改动就出口。.
    • 例 1：一家美国经销商从台湾进口商品。在国内销售之前，一家加拿大零售商下了大宗订单，自行车直接运往加拿大。.
    • 例 2：一家时装公司从法国进口季节性商品。货物销售不如预期，于是该公司将滞销货物出口到日本的商店。.
  • 制造业:当进口商品在美国进一步加工或用于制造后来出口的物品时，可退还用于进一步加工或制造物品的进口商品部分。.
    • 例 1：某巧克力商进口秘鲁可可豆。这些可可豆用于制作特种巧克力。部分巧克力棒出口到欧洲。巧克力商可以就出口巧克力中使用的那部分可可豆申请退税。.
    • 例 2：一家电子产品制造商从台湾进口微芯片。这些芯片在加利福尼亚组装成电脑。部分电脑销往亚洲。进口商可对出口电脑中使用的芯片追缴关税。.
  • 拒收商品:货物不符合规格、未经同意装运或进口时有缺陷。.
    • 例 1（规格错误）：一家家具公司从越南进口了一批木椅。经检查，这批椅子与商定的规格不符。家具公司可以拒收货物并要求退还已付关税。.
    • 例 2（未经同意发货）：一家技术分销商向新加坡的一家供应商订购外置硬盘。但该供应商发货的是固态硬盘 (SSD)，并假定买方会接受等价的固态硬盘。技术分销商拒绝接受固态硬盘。由于固态硬盘未被订购或未经同意，CBP 可能会退还已支付的关税。.
    • 例 3（瑕疵品）：一家玩具零售商从中国供应商进口玩偶。 货物运抵后，发现许多玩偶缺少部件，不能安全出售。这些有缺陷的玩具被出口回供应商，因此进口商有资格获得退税。.

退款申请截止日期是什么时候？  

大多数退税申请必须在物品进口到美国之日起五年内提出。.

 

如何提交退款申请？

有执照的律师可以帮助您确定符合条件的申请，最大限度地提高您的退款，确保符合联邦法规，并在您的申请遭到质疑或拒绝时代表您向海关及边境保护局申诉。.

有执照的报关行可以为您处理退税申请。报关行名单如下 这里.

如果您不选择使用报关行或执业律师，以下步骤将说明如何自行提交退税申请：

步骤 1： 确定物品。您可以通过以下两种方式确定要退税的进口货物：

  • 直接识别：使用识别码，如 VIN 或序列号，或使用库存方法（先进先出）。.
  • 替代品：美国协调关税税则表》（HTSUS）中的八位数代码相同的任何物品。 这里, 即使产品不完全相同，也可以相互替代。.

步骤 2： 填写并提交 CBP 表格 7553 并附上出口、销毁或退回商品的适用意向通知、适用的进口入境数据以及出口或销毁证据。.

 

步骤 3： 如果尚未申请，请申请自动商业环境 (ACE) 出口商账户 这里.

 

步骤 4： 通过其中一种方式提出索赔：

  • 方案 1 - 自行申报：购买申报软件并与 CBP 建立自动代理接口 (ABI)。CBP 批准的软件清单如下 这里.
  • 选项 2 - 使用服务提供商：寻找服务提供商在 ACE 中提交索赔。.

步骤 5： 如果您选择步骤 4 中的选项 1，请在申报软件门户网站上填写退税文件。需要提供以下信息：

  • ACE 提供的索赔人识别号
  • 申请退税办事处的港口代码
  • 申请退税物品的条目编号以及申请退税所依据的联邦法规
  • 获得适用特权的资格声明（如本部分第 I 小节所规定的那样）
  • 对于每个指定的进口条目项目：
    • 要求退还的关税、税费金额
    • 指定商品的条目编号和细列项目编号
    • 商品描述
    • 唯一的进口追踪识别码 (ITIN)
    • 10 位 HTSUS 分类
    • 已付关税金额
    • 适用的输入值、数量和计量单位
    • 申请退款的任何其他关税、税款或费用的类型和金额
  • 说明货物是否在出口或销毁合格商品之前转让给贵方
  • 指明符合条件的商品是出口还是销毁，并提供适用的 10 位 HTSUS 编码
  • 仅适用于制造索赔：
    • 每个相关的裁决编号
    • 工厂位置的相应信息
    • 索赔的依据
    • 进口和/或替代商品用于制造或加工的日期
    • 描述和 10 位 HTSUS 分类
    • 数量和计量单位
    • 说明是否已转让、出口或销毁
    • 确定唯一的制造追踪识别码 (MTIN)
    • 提供贵方出具的如下证明：“上述物品的制造或生产及处置符合 CBP 存档的退税规定，并遵守适用的法律法规”。”

 

步骤 6： 如果您选择步骤 4 的选项 1，请将申请从软件门户传送到 ACE。.

 

何去何从？

通过使用退税计划，进口商可以减轻关税负担，增强其在全球市场中的地位。利用退税计划可将关税成本从不可避免的损失转化为竞争优势的机会。如果您对资格、合规性或提交退税申请有任何疑问，请联系 Joseph Brubaker 或 Jackson Nasby Kirton McConkie 为您提供适合您业务需求的法律指导。.