Desde su elección en 2024, el presidente Donald Trump ha impuesto aranceles que han transformado drásticamente la política comercial de Estados Unidos. Casi todos los productos de todo el mundo están ahora sujetos a aranceles. Para suavizar el impacto de los aranceles y obtener una ventaja competitiva sobre sus competidores, los importadores y fabricantes recurren cada vez más al Programa de Devolución de Impuestos de Estados Unidos.

 

En virtud de la autoridad otorgada por el título 19 del Código de los Estados Unidos (U.S.C.), artículos 1401 y siguientes, los derechos de importación son recaudados por la Oficina de Aduanas y Protección Fronteriza de los Estados Unidos (CBP). La recaudación y la aplicación de esos derechos se regulan mediante las normas del título 19 del Código de Reglamentos Federales. En virtud del artículo 1313 del título 19 del Código de Regulaciones Federales, el Congreso ha establecido un mecanismo para que las empresas obtengan la devolución de los derechos pagados a través del Programa de devolución de derechos.

 

¿Qué es el Programa de Devolución de Impuestos?

La CBP Programa de devolución de impuestos permite un reembolso o devolución de los aranceles pagados por las mercancías importadas a los Estados Unidos que posteriormente se exportan fuera de los Estados Unidos o se destruyen.

 

¿Qué condiciones deben cumplirse para obtener un reembolso?

Un importador puede tener derecho a un reembolso de los aranceles pagados por los artículos importados en virtud del Programa de devolución de aranceles si el artículo importado entra en una de las siguientes categorías:

  • Mercancía sin usarCuando las mercancías se importan a los Estados Unidos y luego se exportan sin haber sido utilizadas ni haber sufrido modificaciones significativas.
    • Ejemplo 1: Un distribuidor estadounidense importa productos de Taiwán. Antes de que se vendan en el mercado nacional, un minorista canadiense realiza un pedido al por mayor y las bicicletas se envían directamente a Canadá.
    • Ejemplo 2: Una empresa de moda importa productos de temporada de Francia. Los productos no se venden como se esperaba, por lo que la empresa exporta los productos no vendidos a sus tiendas en Japón.
  • FabricaciónCuando los productos importados se someten a un proceso posterior o se utilizan para fabricar un artículo en los Estados Unidos que posteriormente se exporta, la parte del producto importado utilizada en el producto sometido a un proceso posterior o fabricado puede ser reembolsada.
    • Ejemplo 1: Un chocolatero importa cacao en grano peruano. El cacao en grano se utiliza para elaborar chocolate especial. Algunas de las barras de chocolate se exportan a Europa. El chocolatero puede solicitar la devolución de los aranceles pagados por la parte de cacao en grano utilizada en el chocolate exportado.
    • Ejemplo 2: Un fabricante de productos electrónicos importa microchips de Taiwán. Los chips se ensamblan en computadoras en California. Una parte de las computadoras se vende en Asia. El importador puede recuperar los aranceles sobre los chips utilizados en las computadoras exportadas.
  • Mercancía rechazada: Cuando los productos no cumplen con las especificaciones, se envían sin consentimiento o presentan defectos en el momento de la importación.
    • Ejemplo 1 (especificaciones incorrectas): Una empresa de muebles importa un cargamento de sillas de madera de Vietnam. Tras la inspección, se comprueba que las sillas no se ajustan a las especificaciones acordadas. La empresa de muebles puede rechazar la mercancía y solicitar el reembolso de los aranceles pagados.
    • Ejemplo 2 (mercancías enviadas sin consentimiento): Un distribuidor de tecnología solicita discos duros externos a un proveedor de Singapur. En su lugar, el proveedor envía unidades de estado sólido (SSD), asumiendo que el comprador las aceptaría como equivalentes. El distribuidor de tecnología rechaza las SSD. Dado que las SSD no fueron solicitadas ni consentidas, los aranceles pagados por ellas pueden ser reembolsados por la CBP.
    • Ejemplo 3 (mercancías defectuosas): Un minorista de juguetes importa muñecas de un proveedor chino. El envío llega, pero muchas muñecas tienen piezas faltantes y no son seguras para la venta. Los juguetes defectuosos se devuelven al proveedor, lo que da derecho al importador a un reembolso de los aranceles.

¿Cuál es la fecha límite para solicitar el reembolso?  

La mayoría de las solicitudes de devolución deben presentarse en un plazo de cinco años a partir de la fecha en que el artículo se importó a los Estados Unidos.

 

¿Cómo presento la solicitud de reembolso?

Un abogado con licencia puede ayudarle a identificar las reclamaciones elegibles, maximizar su reembolso, garantizar el cumplimiento de las regulaciones federales y representarle ante la CBP en caso de impugnaciones o denegaciones de sus reclamaciones.

Un agente aduanal autorizado puede tramitar las solicitudes de devolución por usted. Hay disponible una lista de agentes aduanales. aquí.

Si decide no recurrir a un agente de aduanas o a un abogado colegiado, los siguientes pasos le explican cómo presentar una solicitud de devolución por su cuenta:

Paso 1: Identifique los artículos. Puede identificar los productos importados que se van a reembolsar de una de las siguientes maneras:

  • Identificación directa: utilice números de identificación, como el número de identificación del vehículo (VIN) o el número de serie, o utilice una metodología de inventario (primero en entrar, primero en salir).
  • Sustitución: Cualquier artículo que comparta el mismo código de ocho dígitos del Arancel Aduanero Armonizado de los Estados Unidos (HTSUS), que se encuentra aquí, pueden sustituirse entre sí, aunque no sean exactamente el mismo producto.

Paso 2: Rellene y envíe Formulario 7553 de la CBP con una notificación válida de intención de exportar, destruir o devolver la mercancía, los datos de entrada de importación aplicables y pruebas de la exportación o destrucción.

 

Paso 3: Si aún no lo ha hecho, solicite una cuenta de exportador en el entorno comercial automatizado (ACE). aquí.

 

Paso 4: Presente sus reclamaciones a través de:

  • Opción 1: presentar las reclamaciones por cuenta propia: adquirir un software de presentación y establecer una interfaz automatizada de corredores (ABI) con la CBP. La lista de software aprobado por la CBP se puede consultar en aquí.
  • Opción 2: recurrir a un proveedor de servicios: Busque un proveedor de servicios para presentar la reclamación en ACE.

Paso 5: Si elige la opción 1 del paso 4, complete los documentos de devolución en el portal del software de presentación. Se requerirá la siguiente información:

  • Número de identificación del reclamante de ACE
  • Código del puerto de la oficina de devolución donde se presenta la solicitud.
  • Número de entrada del artículo para el que se solicita la devolución y la normativa federal en virtud de la cual se solicita la devolución.
  • Declaración de elegibilidad para los privilegios aplicables (según lo dispuesto en la subparte I de esta parte)
  • Para cada partida de entrada de importación designada:
    • Importe de las devoluciones reclamadas por derechos, impuestos y tasas
    • El número de entrada y el número de partida que designa la mercancía.
    • Descripción de la mercancía
    • Un número de identificación único para el seguimiento de importaciones (ITIN).
    • La clasificación HTSUS de 10 dígitos
    • Importe de los derechos pagados
    • Valor, cantidad y unidad de medida introducidos aplicables.
    • Los tipos y montos de cualquier otro impuesto, tasa o cargo para los que se solicita un reembolso.
  • Indique si el bien le fue transferido antes de la exportación o destrucción de la mercancía elegible.
  • Indique si la mercancía elegible fue exportada o destruida y proporcione el HTSUS de 10 dígitos correspondiente.
  • Solo para reclamaciones relacionadas con la fabricación:
    • Cada número de resolución asociado
    • Información correspondiente a la ubicación de la fábrica
    • Fundamento de la reclamación
    • La(s) fecha(s) de uso de la mercancía importada y/o sustituida en la fabricación o el procesamiento.
    • Una descripción y la clasificación HTSUS de 10 dígitos.
    • La cantidad y la unidad de medida
    • Indique si se transfirió, exportó o destruyó.
    • Identifique el número o números de identificación únicos de seguimiento de fabricación (MTIN).
    • Proporcione una certificación suya con el siguiente texto: “Los artículos descritos anteriormente se fabricaron o produjeron y eliminaron tal y como se indica en el presente documento, de conformidad con la resolución sobre devoluciones archivada en la CBP y con las leyes y normativas aplicables”.”

 

Paso 6: Si elige la opción 1 del paso 4, envíe la solicitud desde el portal del software a ACE.

 

¿A dónde ir desde aquí?

Al utilizar el Programa de devolución de aranceles, los importadores pueden reducir la carga de los aranceles y fortalecer su posición en el mercado global. Aprovechar el Programa de devolución de aranceles transforma los costos arancelarios de pérdidas inevitables en oportunidades para obtener una ventaja competitiva. Si tiene preguntas sobre la elegibilidad, el cumplimiento o la presentación de una solicitud de devolución, comuníquese con Joseph Brubaker o Jackson Nasby en Kirton McConkie para obtener asesoramiento legal adaptado a las necesidades de su negocio.